É relativamente fácil encontrarmos quem confunda estes dois conceitos. Por isso, este artigo têm o objetivo de deixar mais claro o conceito do Fluxo de Caixa, o qual daremos sequência em outro artigo que trará a explicação do conceito de Custos de Produção.
Primeiramente, é necessário realizar a atribuição que se deseja dar à análise do Fluxo de Caixa, pois, ele pode ser utilizado para analisar apenas uma única atividade, isoladamente das demais executadas na propriedade rural, ou mesmo pode englobar todas as atividades da propriedade. Esta definição é importante para que não sejam atribuídas receitas ou despesas indevidas a uma determinada atividade, caso opte em analisar somente uma ao invés da propriedade como um todo.
Após definir o quê será analisado, é hora de definir o período da análise. Afinal, o Fluxo de Caixa nada mais é que a representação dos valores monetários que refletem as entradas e saídas de recursos e produtos da unidade de produção, em um determinado período de tempo. Via de regra, o fluxo de caixa é registrado mensalmente, porém, sua anotação deve ser conforme ocorrem as despesas (diariamente, semanalmente, etc.). Ao final do exercício (geralmente 12 meses), é feito o balanço para saber se ao final do período a atividade mostrou-se viável ou não.
Por outro lado, os custos de produção são a soma dos valores de todos os recursos (insumos) e operações (serviços), utilizados no processo produtivo da certa atividade ou propriedade como um todo (exceto gastos pessoais). Para entendermos bem estas diferenças, veja o exemplo abaixo:
Tabela 1. Diferenciação de Custos de Produção de Fluxo de Caixa em uma empresa rural.
| Item | Unidade | Quantidade Adquirida | Valor Unitário | Valor Total | Quantidade Utilizada | Custo da Atividade |
| Uréia | Saco 50kg | 100 | R$ 300,00 | R$ 30.000,00 | 80 | R$ 24.000,00 |
| Milho | Saco 50kg | 50 | R$ 80,00 | R$ 4.000,00 | 40 | R$ 3.200,00 |
| Total | R$ 34.000,00 | R$ 27.200,00 |
De acordo com o exemplo da tabela acima, o Fluxo de Caixa registrado foi de R$ 34.000,00 em compra de produtos para uso na propriedade rural. Porém, dos itens comprados, o que de fato foi utilizado para a atividade pecuária leiteira é que deve compor seus Custos de Produção, ou seja, R$ 27.200,00 é que serão registrados como custo da atividade. O mesmo parâmetro deve ser utilizado para registro das receitas, atribuindo somente o que pertence ao que está sendo analisado.
Um fluxo de caixa não necessariamente precisa ser positivo todos os meses do ano ou em todo o período analisado. Afinal de contas, é comum que as empresas apresentem meses de baixo faturamento e/ou de elevadas despesas.
De modo geral, um bom Fluxo de Caixa precisa apresentar três informações básicas:
– Receitas;
– Despesas;
– Investimentos.
Os investimentos são considerados despesas, e, portanto, devem estar listados dentro desta, como uma espécie de subcategoria. Afinal, diferentemente das despesas de custeio, os investimentos irão impactar no Custo Fixo no negócio. Mas, isto falaremos melhor quando tratarmos de Custos de Produção.
Assim, excetuando-se os investimentos realizados em itens de Custo Fixo, o que se busca é que a empresa apresente a maioria das análises de fluxo positivas. Senão, o negócio poderá estar em risco de extinção, caso os resultados negativos persistam, uma vez que seu fundo de caixa (ou capital de giro) não está sendo reposto de maneira condizente com as necessidades de pagamentos da mesma.